На жаль, не завжди громадські та благодійні організації мають такий обсяг коштів, щоб створити конкурентні умови на ринку праці та послуг.
Часто знаходиться лише один єдиний ФОП, який згоден надати необхідні послуги за такі умови, які пропонує невелика громадська/благодійна організація.
І тут, як кажуть, обирати не приходиться.
Але, звісно, є вимоги податкового законодавства України, які ми маємо враховувати.
Що каже закон?
Чим має право займатись ФОП 2 групи
Стаття 291 Податкового кодексу України. Загальні положення
«2) друга група – фізичні особи – підприємці, які здійснюють господарську діяльність
з надання послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку та/або населенню,
виробництво та/або продаж товарів,
діяльність у сфері ресторанного господарства,…»
Тобто ми бачимо, що послуги ФОП 2 групи мають право надавати ЛИШЕ платникам єдиного податку та/або фізичним особам.
Вони не мають право надавати послуги НІ юридичним особам НЕПЛАТНИКАМ податку (як ГО/БО, що мають довідку неприбутковості), так НІ юридичним особам НА ЗАГАЛЬНІЙ СИСТЕМІ оподаткування (як ГО/БО, які втратили статус неприбутковості).
При цьому громадська\благодійна організація має право купляти товари/продукти у ФОП 2 групи.
Як виправити ситуацію, якщо Ви вже оплатили рахунок ФОП 2 групи
1) Звертаєтесь у банк для повернення коштів, як помилково надісланих. Якщо банк вже відмовляє через пропущення термінів для усунення помилки, то робіть через вимогу до цього ФОП. При цьому договір можна анулювати (можна просто знищити). Ось стаття про подібний процес
2) Якщо вже ФОП не має можливість повернути кошти, а Ви не хочете примусово повертати через суд, то у крайньому випадку можна внести зміни в предмет договору, вказавши НЕ ПОСЛУГИ, а ТОВАРИ. Це можна зробити шляхом підписання нового договору, при цьому анулювати попередній договір, або через підписання додаткової угоди.
Приклад: Ви замовили у ФОП 2 групи послуги друку та поставки Вам блокнотів з Вашим логотипом.
Можна виправити предмет договору із “послуги друку та поставки”, на «договір купівлі -продажі блокнотів».
Перехід із 2 на 3 групу єдиного податку
Я раджу попросити ФОП, якщо він зацікавлений у довготривалій співпраці із Вашою громадською та/або благодійною організацію, перейти з 2 групи на 3 групу.
Для цього необхідно зайти у Електронний кабінет платника податків.
Далі обираємо «Ведення звітності» – «Створити».
«F0102003 «Заява про право застосування спрощенної системи оподаткування»
X – Внесення змін
5.2. Зміна ставки та групи****
з групи 2 на групу 3 та/або зі ставки на ставку 2,00 %, із реєстрацією ПДВ , без реєстрації ПДВ X,
дата (період) зміни з _________________ вказуєте новий місяць
- Місце провадження господарської діяльності (індекс, адреса) ____
Код за КОАТУУ –шукаємо в інтернеті є переліки за районами
- Кількість осіб, які одночасно перебувають із фізичною особою – підприємцем у трудових відносинах, або середньооблікова чисельність працівників у юридичної особи: ___
- Наявність податкового боргу, крім безнадійного податкового боргу, що виник унаслідок дії обставин непереборної сили (форс-мажорних обставин): відсутній X
- Обсяг доходу за попередній календарний рік становить (пункт 5 Розрахунку доходу за попередній календарний рік, що передує року переходу на спрощену систему оподаткування)** – рахується відповідно виписці з банку.
Зміна КВЕДів ФОП
Але зверніть увагу, що при переході із 2 на 3 групи часто доводиться одночасно змінювати і КВЕДи ФОПа, бо деякі КВЕДи мають чіткий зв’язок із групою.
Треба зайти у Дію на комп’ютері/ноутбуці, бо через Дію на телефоні не відкриваються ці послуги.
Нам необхідно Внесення змін про ФОП (можна цю послугу знайти зразу за цим посиланням)
Натискаємо «Подати заявку»
Відкривається «Внесення змін про ФОП».
Ви бачите окремі блоки «Дані про ФОП».
Блок «Види економічної діяльності» натискаєте «Редагувати» та клацаєте значок «Х» коло тих КВЕДів, які хочете видалити.
Внизу є значок «+» – там можна дописати ті КВЕДи, які треба додати.
Потім кнопка «Далі»
Вас питають «Чи є ви платником єдиного податку» – Так
Далі ви заповняєте дані для повідомлення податкової про внесенні зміни.
Із списку треба обрати вашу податкову, до якої ви відноситесь, і вказати ваше місцезнаходження, за яким ви зареєстровані.
Далі ви перевіряєте дані та відправляєте.
Висновки та рекомендації
Обов’язково просіть у ФОПів, з якими плануєте співпрацювати, довідку з податкової та/або скріни із Дії про їх систему оподаткування.
Ви, як громадська та/або благодійна організація, не маєте право укладати з ним договір про послуги/роботи з ФОП на 2 групі єдиного податку.
Якщо Ви, як громадська та/або благодійна організація, плануєте працювати із цим ФОПом тривалий час, то узгодьте з ним, щоб він перейшов на 3 групу єдиного податку.
З повагою.
Автор матеріалу Вірьовкіна Лілія.
У разі необхідності індивідуальної консультації, звертайтесь на office@uny.org.ua
Не забувайте підписуватись у наш телеграм канал, там можна коментувати та задавати питання https://t.me/lawyer_for_NGOs
Підтримати проєкт можна на рахунок UA063052990000026008050287340
Отримувач ГО «Ти потрібен Україні», код за ЄДРПОУ 40112590
Приватбанк (ЄДРПОУ банку 14360570, код банку 305299),
Треба написати «благодійна допомога на статутну діяльність».